咱小企業老板在企業經營總是爹不疼娘不愛的，缺人手、缺經驗、缺時間，但必須了解一些新政策啊——

僅以此系列福利，來做一些基礎的知識分享，以防止出現一些不必要的問題。

【舉個栗子】

7月，長沙盈源財務咨詢有限公司上個月申請由小規模納稅人轉成一般納稅人，稅率6%，于月底30號完成，31號開出一般納稅人專用增值稅發票50萬元？將繳納的稅金有：

1、由于客戶準備不足和會計沒有事先提醒，沒有先取得進貨（成本）的增值稅專用發票（簡稱進項票），本月無法抵扣增值稅，將損失多少錢？（損失：增值稅50萬*6%=3萬 根據增值稅額計算的各種附加稅：城市維護建設稅3*7%=0.21萬 教育費附加3*3%=0.09萬 地方教育費附加3*2%=0.06萬 合計33600元）

2、如果作廢重開，將浪費多少時間？（跨月重開流程：先要將已經給到客戶的發票聯次拿回，在開票系統中開具一張紅字發票，再重新開具一張正確的發票給到客戶。客戶所在地較遠，需郵寄的話，少則3天，多則一個星期。）

3、對客戶造成困擾，可能導致生意中斷。

4、錯開數量過多，可能引起稅務罰款。

【溫馨提醒】：企業每月最后三天一般建議不再開具增值稅專用發票。

小規模和一般納稅人的小常識：

一般納稅人 ：基本稅率17%，實行差額征稅，銷項－進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”，也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”，對方可在360天內認證抵扣，一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率。

小規模納稅人 ：適用3%增值稅征收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”，全額征收（每月不含稅銷售額3萬，季度9萬免征增值稅），對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點

1、你的客戶

一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質，以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票，那你就要認定一般納稅人。

2、你的供應商

一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據，就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票，如果不能取得，就別當一般納稅人了。

3、你的企業所得稅

不管何種企業，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅企業吃不消！所以小規模納稅人企業，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業所得稅的稅率25%。

4、看現行優惠政策

小規模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。

5、考慮企業形象

一般納稅人對于企業的形象，有正面和積極的作用，對企業開發客戶有一定的好處。某些銀行針對B級以上一般納稅人，還可以直接放貸。

【溫馨提示】

公司剛剛成立，需根據自身實際情況合理選擇納稅身份，這里要注意的是，除國家稅務總局另有規定，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

以上是小規模納稅人變為一般納稅人的注意事項，更多相關內容，請訪問http://www.08lv2g.cn/article/item/info/id/08030303.html。作為一站式企業法律服務平臺，快法務提供公司注冊、財稅記賬、商標知產、人事社保、專業法律等早期創業公司需要的泛法律服務。搜索“快法務”，前往快法務官網，即可辦理相關業務。

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