2022年，將有一批新的稅收政策開始施行，也有一些既有政策延續執行，為方便讀者了解這些政策，本期小快根據政策施行日期進行了分類梳理。

一、2022年1月1日起施行的政策

公告一：

主要內容

2022年1月1日～2025年12月31日，符合條件的人員從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%。

企業招用符合條件的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠，定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%。

實操提醒

適用該優惠政策的主體，須為建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員。上述人員具體包括：

1、納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口；

2、在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員；

3、零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員；

4、畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生；畢業年度指畢業所在自然年，即1月1日～12月31日。

與此同時，適用主體扣減稅費有順序要求，應依次扣減：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅或企業所得稅。

公告二：

主要內容

2022年1月1日起，繼續擴大納稅信用修復范圍，支持破產重整企業納稅信用修復，有效銜接納稅信用評價與“首違不罰”制度。

實操提醒

1、新增了對嚴重失信行為和破產重整企業的納稅信用修復情形。企業符合納稅信用修復條件，可填寫《納稅信用修復申請表》，對當前的納稅信用評價結果向主管稅務機關申請納稅信用修復。

2、明確了在重整或和解程序中，稅務機關依法受償后，管理人或破產企業可以向稅務機關提出納稅信用修復申請，稅務機關根據人民法院出具的批準重整計劃或認可和解協議的裁定書評價其納稅信用級別。

3、明確自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納入納稅信用評價。

公告三：

主要內容

將進口食品境外生產企業的注冊范圍擴展至全類別食品的生產企業。

調整企業注冊方式。基于對食品的原料來源、生產加工工藝、食品安全歷史數據、消費人群、食用方式等因素分析，并結合國際慣例，海關對18類食品的境外生產企業采用“官方推薦注冊”模式，對18類以外其他食品的境外生產企業采用程序較為簡化的“企業自主申請”模式等。

實操提醒

本規定自2022年1月1日起施行。此前的《進口食品境外生產企業注冊實施目錄》較為寬泛，而實際操作當中，滿足條件的企業和食品越來越多，因此，能動態調整、以國別、具體產品為核心的多個小目錄，更符合實際發展情況。今后，食品進出口行業的合規人員，要習慣于在線查詢，而不能繼續沉浸在報關實務大全等紙質的資料當中。因為，實務中，上周簽約時還在目錄當中的企業，下周報關進口時可能就出局了。

二、2022年7月1日起開始施行！

公告一：

文件名稱

《中華人民共和國印花稅法》

主要內容

印花稅法自2022年7月1日起施行，1988年8月6日國務院發布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》同時廢止。

實操提醒

印花稅法有以下幾個重大變化：

1、減少了征稅范圍，對權利、許可證照不再單獨征收印花稅。

2、降低了稅率，承攬合同、建設工程勘察設計合同(現并入建筑合同)、運輸合同從萬分之五降為萬分之三；商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據從萬分之五降低為萬分之三；營業賬簿從萬分之五降為萬分之二點五。

3、明確了應稅合同和產權轉移書據上列明的增值稅稅款不作為計繳印花稅依據。

4、取消了尾數規定，直接按實際計算稅額納稅。

5、新增了印花稅扣繳義務人的規定，納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規定。

三、定了，1月征期延長！稅務局剛剛通知！

稅局明確：1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

四、小規模1%延長到2022年！

正式延期文件未出，1月1號起按什么征收率開票？官方給出了明確答復：

五、個稅變了！年終獎優惠再延期！

為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定：

1、將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。

2、將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。

3、將上市公司股權激勵單獨計計稅政策延至2022年底。

六、又可以少交稅了！國家剛剛宣布！

近期，中央經濟工作會議在北京舉行，會議明確：明年，實施新的減稅降費政策！

會議中指出2022年工作重點：實施新的減稅降費政策，強化對中小微企業、個體工商戶、制造業、風險化解等的支持力度，適度超前開展基礎設施投資。

會議中提到實施“新”的減稅降費政策，而非繼續延長已有的政策，說明2022年將會有新的優惠政策出臺。